Noslēdzot pārdošanas līgumu, daži piegādātāji izvirzīja tādu nosacījumu kā avansa maksājums. Tas ir, lai saņemtu preces, jums jāmaksā avanss. Šādi darījumi parasti jāreģistrē grāmatvedības reģistros. Bet, ņemot vērā šādas summas, dažreiz rodas neskaidrības, kas var izraisīt sodus. Kā atspoguļot samaksāto avansu?
Instrukcijas
1. solis
Pirmkārt, jāatzīmē, ka apmaksātie avansi jums jāatspoguļo tikai 60. kontā "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem". Ja izmantojat kontu 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem", esiet gatavs maksāt soda naudu. Tas arī novedīs pie debitoru un kreditoru parādu dubultas parādīšanas bilancē.
2. solis
Lai novērstu neskaidrības, kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" atveriet apakškontu "Izsniegtie avansi". Maksājot priekšapmaksu šajā kontā, atveriet kredītkontu, kurā norādīts maksājuma avots, tas var būt 50 "Kasieris", 51 "Norēķinu konts" un citi.
3. solis
Ja pārskata perioda beigās neesat atmaksājis samaksāto avansu, atspoguļojiet to bilancē 230. (240.) rindā.
4. solis
Kad preces uz jūsu adresi ir ieradušās pret avansu, atspoguļojiet to, izmantojot kontu korespondenci: D08 "Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos", 10 "Materiāli", 20 "Galvenā ražošana", 41 "Preces" K60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmēji "- kapitalizētās preces iepriekš samaksāta avansa dēļ; D19" Pievienotās vērtības nodoklis par pirkto vērtību "K60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "- iekļauts PVN; D60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "K60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "apakškonts" Izsniegtie avansi "- tika ņemts vērā piegādātājam samaksātais avanss; D68" Nodokļu un nodevu aprēķini "apakškonta" PVN "K19" Pievienotās vērtības nodoklis par pirktajām vērtībām "- tika veikts PVN atskaitījums.
5. solis
Jūs varat arī atskaitīt PVN, līdz preces nonāk jūsu adresē. Lai to izdarītu, piegādātājam jāizsniedz rēķins par avansu ar piešķirto PVN. Pārbaudiet maksājuma dokumentus, proti, nodokļa summu. Pārbaudiet līgumā par priekšapmaksas nosacījumu pieejamību.
6. solis
Pēc tam grāmatvedībā veic ierakstus: D60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" apakškonts "Izsniegtie avansa maksājumi" K51 "Norēķinu konts" - piegādātājam ir samaksāts avanss; D68 "Norēķini par nodokļiem un nodevām" apakškonts "PVN" K76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" apakškontā "PVN par izsniegtajiem avansiem" - pieņemts atskaitīt "avansa" PVN no avansa; D 10 "Materiāli", 20 "Galvenā produkcija", 26 "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi", 41 " Preces "K60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "- preces tika kapitalizētas pret iepriekš samaksāto avansu; D19" Pievienotās vērtības nodoklis par pirktajām vērtībām "К60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "- ietvēra priekšnodokļa PVN; D60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmēji "K60" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "apakškonts" Samaksātie avansi "- tiek ieskaitīts piegādātājam samaksātais avanss; D 76" Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem "apakškonts" PVN no izsniegtajiem avansiem "K68" Nodokļu un nodevu aprēķins " apakškonts "PVN" - ir atjaunota avansa laikā atskaitīšanai pieņemtā PVN summa D68 "Nodokļu un nodevu aprēķins" apakškonts "PVN" K19 "Pievienotās vērtības nodoklis par iegūto vērtību" - pieņemts pirkto preču PVN atskaitīšanai.
