Ja nodokļu maksātājs ir pārdevis preces, pakalpojumus vai darbus, kas tiek aplikti ar 0% likmi, viņam noteiktajā termiņā ir pienākums savākt dokumentu paketi, kas apstiprina tiesības piemērot šo nodokļa likmi. Pretējā gadījumā nodokļu deklarācijā tiek iekļauta 7. sadaļa, kur norādītas neapstiprinātas ienākumu summas.
Instrukcijas
1. solis
Izpildiet PVN deklarācijas aizpildīšanas procedūras papildinājumu Nr. 1, lai ievadītu informāciju pārskatu 7. sadaļā. Tajā pašā laikā šo sadaļu aizpilda visi nodokļu maksātāji, kuri noteiktajā termiņā nav savākuši dokumentu paketi, kas apliecina tiesības piemērot 0% nodokļa likmi. Šajā gadījumā uzņēmumam ir pienākums 90 (vai 180) dienu laikā savākt dokumentārus pierādījumus un iesniegt atjauninātu deklarāciju. Par katru kalendāro dienu, kad kavējas nodokļu maksāšanas pienākums, tiek iekasēta soda nauda.
2. solis
Ievadiet datus PVN deklarācijas 7. sadaļas 010. rindā. 1. slejā norādīts tās operācijas kods, par kuru ienākumi saņemti ar 0% likmi. 2. slejā norādiet šai peļņai aprēķināto nodokļa bāzi. 3. un 4. ailē ir norādīta nodokļa summa, kas maksājama budžetā pēc norādītās nodokļa likmes.
3. solis
Katram darījuma kodam 5. slejā norāda nodokļa maksātājam uzrādīto nodokļa summu par darbu, pakalpojumiem un precēm, kas tika izmantotas ar nodokli apliekamā darījuma veikšanai. 5. slejā norādīts arī nodoklis, kas tika samaksāts kā nodokļu aģents, importējot preces Krievijas Federācijas teritorijā, veicot preču maiņas operācijas vai savstarpējo prasījumu ieskaitu.
4. solis
Aizpildiet PVN deklarācijas 7. sadaļas 020. rindu. 2., 3., 4. un 5. ailē ir jānorāda 010. rindas atbilstošo kolonnu kopējais daudzums visām operācijām. Ja 3. un 4. ailes vērtību summa ir lielāka par 5. ailes vērtību, tad 030. rindā ir norādīta attiecīgā starpība.
5. solis
030. rindas kopējo vērtību izmanto, lai aprēķinātu PVN deklarācijas 1. sadaļas 040. rindas rādītāju. Ja 3. un 4. ailes summa ir mazāka par 5. ailes vērtību, tad 040. rindā tiek norādīta starpība, kas tiek ņemta vērā, aprēķinot PVN deklarācijas 1. sadaļas 050. rindas vērtību.
6. solis
Ar dokumentiem apstipriniet 0% likmes piemērošanas pamatotību 7. iedaļā norādītajām darbībām. Pamatojoties uz šiem dokumentiem, nodokļu iestādē noteiktajā termiņā tiek iesniegta atjaunināta deklarācija.
