Finanšu vai preču rēķinu izmanto, lai nomaksātu kavētos parādus par aizdevumiem uzņēmumam. Šis dokuments bez šaubām jāatspoguļo grāmatvedībā.
Nepieciešams
- - grāmatvedība;
- - dokumenti par veiktajiem darījumiem.
Instrukcijas
1. solis
Saņemiet finanšu vai tirdzniecības rēķinu no parādnieka uzņēmuma. Šajā gadījumā kredītsaistību summai jāpārsniedz radušais parāds. Šo starpību sauc par atlaidi un tā ir kompensācija par maksājuma kavēšanos. Tas būs jāatspoguļo pārējos vekseļa turētāja ienākumos. Aizpildiet grāmatvedības ārpusbilances kontu 008 ar nosaukumu "Maksājumu un saistību nodrošināšana", tajā atspoguļojot rēķinā norādīto summu. Tieši šī summa tiks norakstīta nākotnē, nomaksājot parāda saistības.
2. solis
Atspoguļojiet rēķinu, kas saņemts par konta 62 kredītu un tiek saukts par "Norēķini ar klientiem un pircējiem", un atsaucieties uz konta 91.1 "Citi ienākumi" korespondenci. Apsveriet piedāvāto atlaidi un atvilktnes parādu. Ja nepieciešams, attieciniet atlikuma kompensāciju uz kontu 98.
3. solis
Uzturēt norēķinu grāmatvedības dokumentus par finanšu parādzīmēm tāpat kā attiecībā uz izsniegtajiem aizdevumiem un kredītiem. Ievērojiet noteikumus, kas noteikti PBU 19/02 punktos, kuros aprakstīti darījumi ar vērtspapīriem. Saskaņā ar šo dokumentu nododiet saņemtās parādzīmes sava uzņēmuma finanšu ieguldījumiem. No tā izriet, ka vekseļa turētājam ir pienākums kapitalizēt šo vekseļu grāmatvedībā par vērtību, kas atbilst faktiskajām iegādes izmaksām.
4. solis
Izmantojiet konta 58 "Finanšu ieguldījumi" debetu un 76. konta "Norēķini ar dažādiem debitoriem" kredītu, lai kapitalizētu procentu rēķinu nominālā. Summa, kas saņemta no atvilktnes tūlīt pēc parāda atmaksas, attiecas uz uzņēmuma ienākumiem 91.1. Kontā. Rēķina vērtība jāatspoguļo izdevumos, izmantojot atbilstošo kontu 91.2 - "Citi izdevumi". Pēc tam jums vajadzētu iegūt darījuma finanšu rezultātu, kas būs vienāds ar atlaidi.
