Turpmākai sadarbībai ar ārvalstu uzņēmumiem daži vadītāji rīko oficiālas pieņemšanas. Izdevumus, kas maksā par šādām vakariņām, parasti sauc par izklaides izdevumiem. Šajā grupā ir ierasts iekļaut arī izmaksas par tulka samaksu un kultūras pasākumu apmeklēšanu par veiksmīgu darbu.
Instrukcijas
1. solis
Lai pierādītu šādu izmaksu nepieciešamību, jums ir jāsagatavo apliecinoši dokumenti. Jums ir nepieciešams arī vadītāja rīkojums par kampaņas līdzekļu izmantošanu šādiem izdevumiem, primāri dokumenti (tie var būt rēķini par jebkuru produktu pirkumiem, pakalpojumu sniegšanas sertifikāti utt.), Kā arī akts par izklaides izdevumu izpilde.
2. solis
Tālāk jums ir jāveic aprēķins. Tam vajadzētu sastāvēt no šādiem punktiem: pasākuma mērķis, datums, norises vieta, uzaicināto sastāvs, izklaides izdevumu summa un uzņemšanas programma. Jums arī jāsagatavo avansa pārskats par summas izlietojumu, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem (čeki, rēķini, kvītis un citi).
3. solis
Pēc šo līdzekļu izmantošanas vadītājam jāveido akts, kurā jāietver izmaksu pārskats un faktiski iztērētā summa. Šo dokumentu paraksta un aizzīmogo organizācijas zīmogs.
4. solis
Pēc PBU teiktā, izklaides izdevumus nodokļu aprēķinā pārskata periodā var iekļaut tikai tad, ja tie kopumā nepārsniedz 4% no darbaspēka izmaksām.
5. solis
Grāmatvedībā šādas izmaksas tiek atspoguļotas kontā 26 "Vispārējie izdevumi" vai 44 "Pārdošanas izdevumi". Ja šie izdevumi pārsniedz limitu, tos atzīst par atskaitāmu starpību, kas savukārt atlika ienākuma nodokli. Šī atliktā summa ir atskaitāma no nodokļiem nākamajos pārskata periodos.
6. solis
Šādas izmaksas ir ierasts iekļaut citos izdevumos, kas saistīti ar uzņēmuma uzņēmējdarbību. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šīm summām netiek iekasēts tikai tad, ja ir pareizi aizpildīti primārie dokumenti un izmaksas ir pamatotas.
7. solis
Grāmatvedībā izklaides izdevumi jāatspoguļo ar šādiem ierakstiem:
D44 "Pārdošanas izdevumi" К60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" - atspoguļo oficiālo pieņemšanu izmaksas.
D19 "Pievienotās vērtības nodoklis par nopirktajām vērtībām" К60 - iekasēts PVN.
D60 K51 "Kase" vai 50 "Norēķinu konts" - ir apmaksāti reprezentācijas izdevumi.
D68 K19 - pieņemts PVN atskaitīšanai.
8. solis
Limita pārsniegšanas gadījumā tiek norīkoti:
D09 "Atliktā nodokļa aktīvi" К68 "Nodokļu un nodevu aprēķins" - atliktais nodoklis.
D68 K09 - samaksāts atliktais nodoklis.
D68 K19 - atliktā nodokļa aktīvs, kas pieņemts atskaitīšanai.
