Likumdošanas līmenī ir vairāki veidi, kā samazināt nodokli vienkāršotajiem nodokļiem. Zināt nodokļu samazināšanas iespējas ir svarīgi jebkuram uzņēmējam. Galu galā tas ļauj viņam palielināt peļņu.
Nepieciešams
Par taksācijas periodu saņemto ienākumu un izdevumu summas aprēķins, individuālo uzņēmēju un darbinieku apdrošināšanas prēmiju apmaksas kvītis, deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu par iepriekšējiem taksācijas periodiem
Instrukcijas
1. solis
Nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu var samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu, kas samaksāta par darbiniekiem un individuāliem uzņēmējiem fiksētā apmērā. Starp ieskaitītajām iemaksām ir summas, kas samaksātas Krievijas Federācijas Pensiju fondā par pensiju un medicīnisko apdrošināšanu, kā arī FSS par apdrošināšanu saistībā ar slimībām, maternitātes un rūpnieciskām traumām. Varat arī ņemt vērā apmaksātu slimības atvaļinājumu un brīvprātīgās apdrošināšanas izmaksas. Šāda iespēja tiek nodrošināta individuāliem uzņēmējiem un uzņēmumiem, kuri piemēro nodokļu režīmu "STS-ienākumi" ar 6% likmi.
2. solis
Lai samazinātu nodokli, jāaprēķina pārskata perioda ienākumu summa: par gadu, maksājot vienotu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, un par ceturksni, maksājot avansa maksājumus. Izdevumi saskaņā ar "vienkāršoto nodokļu sistēmu - ienākumi" netiek ņemti vērā, tāpēc tiek summēti tikai ieņēmumi, kas saņemti kasierim un norēķinu kontam. No šīs summas tiek atskaitītas šajā periodā aprēķinātās un faktiski samaksātās apdrošināšanas prēmijas. Nodokļu kodekss paredz nodokļu samazinājumu ierobežot ne vairāk kā par 50% uzņēmumiem un individuāliem uzņēmējiem ar darbiniekiem. Piemēram, uzņēmuma ieņēmumi bija 4 miljoni rubļu. Tādējādi vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotais nodoklis, kas jāmaksā, sasniedza 240 tūkstošus rubļu. Apmaksātās apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem sasniedza 252 tūkstošus rubļu. Nodokli var samazināt tikai par 50% līdz 120 tūkstošiem rubļu.
3. solis
Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt nodokli par apdrošināšanas prēmijām sev noteiktā apmērā. Ja viņam ir darbinieki, tad šie atskaitījumi netiek ņemti vērā. Individuālie uzņēmēji bez algotiem darbiniekiem var bez ierobežojumiem samazināt avansa maksājumus un gada nodokli. Piemēram, individuāls uzņēmējs gadā guva 290 tūkstošu rubļu ienākumus. Vienotais nodoklis sasniedza 17,4 tūkstošus rubļu. (290 * 0,06). Apdrošināšanas atskaitījumi veidoja 20,7 tūkstošus rubļu. Attiecīgi vienkāršotais nodoklis nav jāmaksā, jo apdrošināšanas prēmijas ir lielākas par aprēķinātā nodokļa summu.
4. solis
Nodoklis netiek samazināts par “STS ienākumiem-izdevumiem” par apdrošināšanas prēmijām, bet tos var ņemt vērā kā daļu no izdevumiem. Nodokļa likme šajā nodokļu režīmā ir augstāka (15%), bet ieņēmumi, kas saņemti, aprēķinot ar nodokli apliekamo bāzi, ir jāsamazina par dokumentētu un ekonomiski pamatotu izdevumu summu. Viņu saraksts ir stingri ierobežots NK. Šajā gadījumā ir jāaprēķina kopējā ienākumu summa un no tās jāatskaita taksācijas perioda izdevumu summa. Iegūtā starpība jāreizina ar 15% nodokļa likmi.
5. solis
Ja bizness darbojas vairāk nekā gadu, var rasties nodokļu pārmaksa. Lai uzzinātu tā lielumu, ir jāveic nodokļu, nodevu, soda naudas un sodu saskaņošana. Pamatojoties uz tā rezultātiem, jums tiks nodrošināts atbilstošs akts. Nosakot pārmaksāšanas faktu, ir jāvēršas nodokļu birojā ar pieteikumu par nākotnes maksājumu ieskaitīšanu. Galvenais, lai būtu laiks to izdarīt trīs gadu laikā pēc pārmaksāšanas, pretējā gadījumā šī nauda tiks pazaudēta. Lēmums par jūsu pieteikumu jāpārskata 10 dienu laikā. Ja tā ir pozitīva, no aprēķinātā nodokļa summas jums jāatskaita pārmaksātā summa.
6. solis
Ja pagājušā gada beigās uzņēmums vai individuālais uzņēmējs samaksāja minimālo nodokli, viņi var samazināt saņemto ienākumu summu par summu, par kuru minimālais nodoklis pārsniedza aprēķināto vienoto nodokli. Tas ir iespējams tikai tad, ja tiek piemērots nodokļu režīms “STS-ienākumi-izdevumi”, jo citi vienkāršotie nodokļu maksātāji nemaksā minimālo nodokli. Piemēram, pagājušā gada ieņēmumi veidoja 1,9 miljonus rubļu, izdevumi - 1,8 miljonus rubļu. Izrādījās, ka vienotais nodoklis ir vienāds ar 15 tūkstošiem rubļu ((1,9–1,8) * 0,15). Uzņēmumam bija jāmaksā minimālais nodoklis 19 tūkstoši rubļu (1 900 000 * 0,01), kas pārsniedza vienu. Attiecīgi kārtējā gadā pēc uzkrātā nodokļa noteikšanas tā kā izdevumus var ņemt vērā 4 tūkstošus rubļu. (19000-15000).
7. solis
Nodokli "STS-ienākumi-izdevumi" var samazināt par zaudējumiem, kas radušies iepriekšējos gados. Redukcijas algoritms šajā gadījumā sastāvēs no divām darbībām. Minimālais pagājušajā gadā samaksātais nodoklis sākotnēji tiek atskaitīts no nodokļa bāzes (galu galā vienotais nodoklis šajā gadījumā būtu nulle). Un tad jūs varat to ņemt vērā kā izdevumus un zaudējumus. Piemēram, uzņēmuma zaudējumi 2012. gadā bija 50 tūkstoši rubļu, minimālais nodoklis bija 60 tūkstoši rubļu, 2013. gadam zaudējumi bija 70 tūkstoši rubļu, minimālais nodoklis bija 40 tūkstoši rubļu. 2014. gadā ieņēmumi bija 3 miljoni rubļu, izdevumi - 1,5 miljoni rubļu. Ar nodokli apliekamo bāzi aprēķinās šādi: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 miljoni rubļu. Maksājamais nodoklis - 192 tūkstoši rubļu Nodokļu ietaupījums būs 33 000 rubļu.
