Dāvanas darbiniekiem, klientiem un partneriem ir īpaša organizācijas izdevumu kategorija, kas nekādā veidā nav saistīta ar profesionālo darbību. Tāpēc daudzu iesācēju grāmatvežu darba kārtībā ir pamatots jautājums “kā ar viņiem rēķināties?”.
Instrukcijas
1. solis
Nosakiet, vai pirktās dāvanas ietekmē nodokļu bāzes stāvokli attiecībā uz ienākuma nodokli, PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokli • Tā kā saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. pants attaisno izdevumus pielīdzina tikai tiem, kurus organizācija novirza uz darbību un peļņas īstenošanu, un dāvanas tiem nevar pielīdzināt. Tāpēc nodokļa bāze, aprēķinot ienākuma nodokli par iztērēto līdzekļu apjomu, nemazinās, par ko liecina Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. pants. Izņēmums ir dāvanas un balvas, kas iegādātas mārketinga kampaņas ietvaros, t.i. adresēts nenoteiktam personu lokam • Darbiniekiem un trešajām personām (klientiem un partneriem) saziedotās mantas summa tiek aplikta ar PVN. Šajā gadījumā tiek piemēroti tradicionālie atskaitījumi. • Ja organizācija gatavojas pasniegt dāvanas saviem darbiniekiem, no viņiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
2. solis
Sagatavojiet grāmatvedībai nepieciešamos dokumentus. Tie ietver: • kvīts rēķinu, kurā norādīts pirkuma fakts, • rēķins par dāvanu pārsūtīšanu, • bankas izraksts, kas apstiprina maksājumu (nepieciešams apdrošināšanas prēmiju samaksai), 12 PBU 10/99), • grāmatvedības atskaites aprēķins (iemaksu aprēķināšanai uz Pensiju fonds); • Organizācijas vadītāja rīkojums par dāvanu iegādi ar tam pievienotu apdāvināto personu sarakstu (saraksts ir nozīmīgs tikai tad, ja iegādātais īpašums tiek nodots darbiniekiem, jo ir nepieciešams saņēmēja paraksts.) saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217, netiek novērtēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, dāvanas darbiniekiem, kuru izmaksas par pagājušo gadu nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu. (vienai personai par taksācijas periodu). Nodokļa summa tieši atkarīga no formulējuma. Jums nevajadzētu lietot tādus vārdus kā "balva" vai "laimēt", jo šajā gadījumā jums būs jāmaksā 35% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 2. punkts) 13% vietā.
3. solis
Dāvanas iztērējiet, izmantojot šādus ierakstus. PVN maksātājiem (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (dāvanu pirkšana); • Dt 19 Kt 60 (PVN uzrādīšana); • Dt 91/02 Kt 41 (izdevumu norakstīšana dāvanu pirkšana); • Dt 91/02 Kt 68/02 (PVN iekasēšana); • Dt 68/02 Kt 19 (PVN atskaitījuma iesniegšana). Ja PVN netiek piemērots (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (dāvanu iegāde); • Dt 91/2 Kt 41 (izdevumu norakstīšana dāvanu iegādei), ja dāvanas summa pārsniedz 4 tūkstošus rubļu. jāpievieno konta numurs 70 "Maksājumi ar personālu par atlīdzību".
